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关于税务问题
(一)上述调整及前期损益调整,若影响税费,该补税的及时补税,因为会有滞纳金。
(二)凭证问题经上述处理,只要老板或者相关人员确认,会计即无影响;但税务处理则须符合税法规定。比如上述非货币资产,终究后续需要进行税前扣除,若之前凭证不全或者不合规,则影响计税;又如上述调整分录,若无合乎税法凭证(主要是发票)、程序,则很难得到税务认可。对前期处理的调整,并非新任会计的责任;但出于职业道德,仍须向老板或者主管人员讲明,若能按《企业所得税税前扣除凭证管理办法》等规定补充,最好补上;若无法补充,写工作交接报告(主要是写明自己接手时的数据情况),领导签字,理清责任很有必要。
(三)申报资料前期纳税申报表、计税基础资料、税务登记及发票申领证件、办税证书及网上申报口令等,需要办理交接。至于税务经办人员更改、实名认证等,也需要及时变更。
(四)理清税法、会计差异事项这又是个比较庞大的问题,此文不再展开;仅举一例。公司前年一笔债权10万元,当时计提坏账进入损益,但依税法规定,当年不得税前扣除,作了纳税调增。但是当时已经计入损益,那么明年这个债权真的确认损失时,会计上不会再冲减利润,而是冲减坏账准备这个科目,那么税法就可以进行纳税调减。如果您没有清楚这笔业务,那么明年没申报这笔调减项目,相当于公司就损失这笔税款了。
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